(Не)резиденты.ру сделают вашу жизнь легче!

Здравствуйте!

Вы постоянно или подолгу живете за границей?

Имеете ВНЖ или гражданство другой страны?

Открыли счет в иностранном банке?

Владеете компанией за рубежом?

Тогда (Не)резиденты.ру для вас!

Мы расскажем вам понятным языком обо всем, что нужно знать для спокойной жизни. То есть про:

  • Уведомления: когда и какие подавать
  • Налоги: какие и где платить
  • Ответственность: которую можно понести, если этого не сделать

Расскажем профессионально и оперативно.

Подписывайтесь на новости (Не)резидентов.ру в Facebook и наслаждайтесь жизнью: теперь вы точно в курсе!

Вступить в Клуб нерезидентов в Facebook

Узнать о проекте больше

Хотите быть в курсе изменений?

Письмо ФНС от 13 декабря 2016 г. N ОА-3-17/6173@ (о статусе валютного и налогового резидента)

Вопрос: Об определении статуса налогового и валютного резидента РФ для физлица, а также об уведомлении о счетах в иностранных банках и движении средств по ним.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
 
ПИСЬМО
от 13 декабря 2016 г. N ОА-3-17/6173@
 
Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращения, сообщает следующее.
Информация, изложенная в обращениях, не позволяет дать однозначные ответы на вопросы, указанные в обращениях.
Вместе с тем считаем возможным сообщить следующее.
В налоговых целях определение статуса физического лица в качестве налогового резидента Российской Федерации производится для применения положений статьи 209, пункта 17.1 статьи 217, статьи 224, пункта 1.1 статьи 231 и пункта 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в ситуациях, когда осуществляется налогообложение доходов таких физических лиц (освобождение от налогообложения, возврат излишне уплаченного налога) или устранение международного двойного налогообложения.
На основании положений пункта 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По вопросу предоставления информации о наличии счета в иностранном бланке сообщаем следующее.
Частями 2 и 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — уведомление), и отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) (далее — отчет).
Обращаем внимание, что определение понятия резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Российской Федерации не связано с понятием налогового резидента Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
По мнению ФНС России, для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, статус нерезидента начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина Российской Федерации возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался.
Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ.
Таким образом, согласно действующему законодательству о валютном регулировании и валютном контроле постоянно проживающий в иностранном государстве гражданин Российской Федерации, прибывающий на территорию Российской Федерации, приобретает статус валютного резидента.
Исходя из данных, указанных в обращениях, невозможно однозначно определить, являлись ли Вы резидентом Российской Федерации в понятии и целях валютного законодательства Российской Федерации.
Вместе с тем сообщаем, что частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что уведомления представляются не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия или изменения реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».
Согласно части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее — Правила).
(Примечание: в тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце, возможно, имеется в виду п. 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365, а не п. 3). 
В силу пункта 3 Правил отчеты представляются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом (исключение составляют случаи, указанные в пункте 9 Правил).
Находясь за пределами территории Российской Федерации, физическое лицо — резидент может представить в налоговый орган уведомление и отчет в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика — физического лица, который размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, или на бумажном носителе через представителя физического лица — резидента (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий), или заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика — физического лица уведомление и отчет могут быть представлены при условии, если физическое лицо встало на учет в налоговый орган по месту своего пребывания на территории Российской Федерации.
В целях удобства подключение к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» осуществляется независимо от места жительства физического лица в любом территориальном налоговом органе Российской Федерации. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
Информация об инспекциях Управлений ФНС по субъектам Российской Федерации, включая контакты, адрес и реквизиты, размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Контакты и обращения».
Заранее запланировать визит в инспекцию и сократить время ожидания в очереди возможно, воспользовавшись интерактивным сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию» http://order.nalog.ru/, который размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги».
Также для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле рекомендуем воспользоваться онлайн-сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных и налоговых отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящего письма.
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.Л.ОВЕРЧУК
13.12.2016

Про специальную декларацию в рамках амнистии капиталов

Команда Нерезидентов.ру и специалисты юридического бюро Voronyanskaya & Partners подготовили обзор закона об амнистии капиталов и инструкцию по заполнению специальной декларации. Материалы будут доступны на сайте уже в ближайшие дни.

А пока в двух словах: эта декларация в ряде случаев позволит избежать штрафов за незаконные валютные операции по счетам, открытым за рубежом. То есть фактически спасет вас от конфискации активов: штрафы равны 75-100% суммы незаконной валютной операции.

Подать декларацию можно только до 1 июля 2016 г., времени на сбор и подготовку документов остается совсем мало.

Записывайтесь на консультацию по заполнению декларации: наше время ограничено, а желающих получить помощь очень много!

И обязательно подписывайтесь на рассылку новых материалов сайта и на страницу Нерезидентов в Фейсбуке.

Заполнить отчет о движении? Легко!

До окончания срока подачи отчета о движении по счетам за 2015 г. осталось

Нерезиденты.ру и юридическое бюро Voronyanskaya & Partners предлагают вам уникальную пошаговую инструкцию по легкому и правильному заполнению

отчета о движении средств по зарубежным счетам за 2015 г.

Cover

Всего 10 минут — и ваш отчет готов к отправке в налоговую. Без мучительных поисков ответов на многочисленные вопросы и сомнений в правильности заполнения.

Инструкция содержит:

  • Актуальные формы отчета для заполнения в электронном (.xls) и бумажном (.pdf) виде
  • Пример заполненного отчета
  • Детальные указания человечесим языком
  • Комментарии по заполнению каждого поля отчета
  • Ссылки на все источники данных для заполнения
  • Все официальные справочники для вставки нужных кодов

Цена 999 руб. сегодня всего 499 руб. (скидка 50%, ваша экономия 500 руб.!)

Купить

ФНС утвердила форму, в которой иностранные банки будут сообщать о счетах граждан России и их компаний

ФНС разработала формат уведомлений о зарубежных счетах всех граждан РФ и организаций, контролируемых гражданами РФ (прямо или косвенно), которые должны направлять в эту службу иностранные финансовые организации. Делать это им придется не позднее 30 сентября года, следующего за тем, в котором были открыты счета.

Подробнее

Законы для нерезидентов — 04.12.2015

Сегодня в выпуске: президент предложил продлить налоговую амнистию на полгода; список скрытных стран будет использоваться только в целях отчетности по КИК; широкое толкование правила тонкой капитализации.

Подробнее

Законы для нерезидентов — 02.12.2015

Сегодня в выпуске: возможное продление амнистии капиталов; расширение разрешенных операций со счетами в иностранных банках; введение штрафов за неподачу отчета о движении по счетам в банках за рубежом; проект поправок в договор об избежании двойного налогообложения с Сингапуром.

Подробнее

Перечень стран, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с Россией

Налоговики составили список «скрытных» стран, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с Россией, фактически приравняв Швейцарию, Австрию и Великобританию к офшорам. Как минимум в целях определения прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).

Подробнее

Законы для нерезидентов — 25.11.2015

Сегодня две новости: (1) уведомление о КИК подаем даже в случае освобождения от налогообложения, (2) добровольную декларацию в рамках амнистии капиталов примут только при соблюдении всех условий.

Подробнее

СРОЧНО: Резкое ужесточение валютного регулирования

В сентябре внезапно появился целый ряд законопроектов, которые могут означать резкое ужесточение валютного регулирования: обязательная продажа 100% валютной выручки; разрешительный характер покупки валюты юрлицами; валютные резиденты — все граждане РФ. 

Подробнее