Налоги в Германии




GermanyTaxes2015Команда (Не)резидентов и специалисты юридического бюро Voronyanskaya & Partners проанализировали налоги в Германии, которые уплачивают со своих доходов физические лица и компании, как резиденты, так и нерезиденты страны. Это подоходный налог, налог на дарение и наследование, налог на прибыль компании, НДС, социальные налоги и так далее.

Информация приведена по состоянию на 1 июля 2015 года и будет корректироваться по мере изменения налогового законодательства Германии.

Полный текст уникального 50-страничного руководства налогоплательщика «Налоги в Германии 2015» можно приобрести в электронном виде.

Цена 999 руб. сегодня всего 499 руб. (скидка 50%, ваша экономия 500 руб.!)

Купить


Содержание

1. Подоходный налог в Германии

Налогоплательщики

Подоходный налог — налог на доходы физического лица — в Германии уплачивается со всех доходов, полученных как в стране, так и за рубежом, при выполнении одного из следующих критериев:

  • Индивидуум имеет в Германии домициль, то есть постоянно проживает в стране

  • Индивидуум «обычно» проживает в Германии — имеет в стране жилье и использует его не для временного пребывания, то есть живет там более шести месяцев подряд


Налоговая база

Подоходный налог в Германии уплачивается с нескольких категорий доходов, включая доход, полученный от работы по найму, доход самозанятых лиц, инвестиций, бизнеса и недвижимости.

Доход, полученный от работы по найму в Германии

Налогом облагается доход, полученный работником от работодателя. Индивидуум считается работником, если он обязан следовать распоряжениям работодателя и интегрирован в его организацию в качестве зависимого члена.

К доходу, полученному от работы по найму, относится:

  • заработная плата, оклад, премии, участие в прибыли организации

  • пенсия и другие льготы, полученные от бывшего работодателя

Доходы самозанятых лиц и доход от бизнеса в Германии

Индивидуумы, действующие от своего имени и на свой, риск платят налог на доходы самозанятых лиц или от бизнеса.

Бизнесом как правило считается коммерческая деятельность или деятельность в партнерстве с другими людьми. К самозанятым лицам в Германии основном относятся те, кто оказывает профессиональные услуги (например, медицинские, юридические, консультационные и т. д.).

Доход, полученный в рамках полного партнерства или партнерства с ограниченной ответственностью, не облагается на уровне партнерства: каждый партнер платит налог со своей доли дохода.

Доходы директоров в Германии

Доход, полученный членом наблюдательного совета корпорации, приравнивается к доходу самозанятых лиц. Он также облагается НДС по ставке в 19%.

Доход от инвестиций в Германии

Доход от инвестиций, полученный в виде дивидендов и процентов, облагается по плоской шкале 25%. Налог может быть удержан у источника. Удерживается также налог солидарности (5,5%) и церковный налог (8-9% в зависимости от места), если применимо.

Убытки от инвестиций не уменьшают налоговую базу по другим видам доходов (например, от работы по найму), но могут быть перенесены на будущее.

Опционы, предоставленные работодателем

Прирост капитала

Недвижимость

Доход от продажи недвижимости в Германии, которая находилась в собственности индивидуума меньше 10 лет, облагается налогом на доход по обычной ставке.

Продажа ценных бумаг

Продажа ценных бумаг в Германии не облагается налогом, если они были приобретены до 1 января 2009 г. и составляют меньше 1% от капитала компании.

Если акции были приобретены после 1 января 2009 г., доход от их продажи облагается по ставке 25%.

Если индивидуум владел более 1% уставного капитала компании, доход от их продажи считается доходом от бизнеса.

Продажа других активов

Доход от продажи других активов не влечет необходимости уплачивать налоги в Германии, если индивидуум владел ими более года.


Налоговые вычеты

Раздел доступен в руководстве налогоплательщика «Налоги в Германии 2015»купить.

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу

Личные вычеты

Вычеты, связанные с бизнесом


Ставки подоходного налога в Германии

Для доходов физических лиц, полученных в 2015 г., применяется плавающая шкала от 14% до 42%. Максимальная предельная ставка в 45% применяется только в случае, если доход превысил 250 731 евро. Предельная ставка в 42% применяется при доходе свыше 52 882 евро. Реальная эффективная ставка для этой суммы в районе 26%.





Зачет убытков

Раздел доступен в руководстве налогоплательщика «Налоги в Германии 2015»купить.


2. Налог на наследство и дарение в Германии

Разделы 2-11 доступны в руководстве налогоплательщика «Налоги в Германии 2015»купить.


3. Социальные взносы в Германии

Структура

Размер платежей

Договоры об избежании двойной уплаты социальных взносов


4. Процедура подачи налоговой декларации и уплаты налогов в Германии


5. Договоры об избежании двойного налогообложения


6. Обзор корпоративных налогов в Германии


7. Налоги на прибыль и доходы компании в Германии

Налог на прибыль компании

Ставки налога на прибыль

Налог с продаж

Налог у источника выплат за строительные работы

Налог на прирост капитала

Администрирование

Дивиденды

Зачет налогов, уплаченных за рубежом


8. Определение облагаемой прибыли

Введение

Запасы

Резервы

Амортизация

Рыночная переоценка

Корректировки

Общее ограничение на процентные расходы

Конструктивное распределение прибыли

Зачет убытков

Группы компаний


9. Прочие налоги в Германии

Налог на недвижимость

Налог на переход прав собственности на недвижимость

НДС


10. Разное

Убытки, полученные за рубежом

Контроль капитала

Соотношение долг/капитал

Законодательство о противодействии уходу от налогов

Трансфертные цены

Инвестиционные трасты недвижимости

Взаимный обмен налоговой информацией


11. Международные договоры о налогах, удерживаемых у источника выплат


Сергей Филин

Старший партнер юридического бюро Voronyanskaya & Partners


GermanyTaxes2015Полный текст уникального 50-страничного руководства налогоплательщика

«Налоги в Германии 2015»

можно приобрести в электронном виде.

Оплатите книгу при помощи приведенной ниже формы и сообщите нам об этом по адресу info@voronyanskaya.com. После оплаты мы пришлем на ваш адрес электронной почты ссылку для скачивания книги.

Цена 999 руб. сегодня всего 499 руб. (скидка 50%, ваша экономия 500 руб.!)

Форма для оплаты при помощи банковской карты или Яндекс.Денег (все платежи проходят на сервере Яндекса и абсолютно безопасны):

Содержание руководства

Другие легкие способы оплаты книги:

  1. Прямое пополнение  на сумму 499 руб. Яндекс-кошелька 410012005984409 со своего Яндекс-кошелька. Оплатив книгу, пришлите код протекции на адрес info@voronyanskaya.com.

  2. Пополнение на сумму 499 руб. Яндекс-кошелька номер 410012005984409 в салоне сетей Евросеть, Связной, Банзай, Альттелеком; в терминалах и банкоматах Сбербанка (без комиссии и очень просто).

Обязательно сохраните квитанцию и пришлите нам ее номер и дату оплаты!


Остались вопросы? Хотите узнать больше?

Если вы не нашли ответа на какой-то свой вопрос по теме «Налоги в Германии» или хотите уточнить что-то, пожалуйста, обращайтесь к нам.





Добавить комментарий